昊帆生物IPO:自产产品收入占比不足6% 财务内控不规范遭问询

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近日,苏州昊帆生物股份有限公司(以下简称“昊帆生物”)回复深交所第二轮问询并更新招股说明书,公司拟在创业板上市。

此次IPO,昊帆生物计划募集资金11.45亿元,募集资金将用于苏州昊帆生物股份有限公司100kg/年多肽和蛋白质试剂研发与生产及总部建设项目(一期)、年产1002吨多肽试剂及医药中间体建设项目、多肽及蛋白质试剂研发平台建设项目和补充流动资金。

值得注意的是,昊帆生物主营业务收入根据生产模式划分,委托加工和外协采购占比均较高,而公司自产产品的收入占比较低。此外,昊帆生物存在与关联方或第三方直接进行资金拆借、利用个人账户对外收付款项以及第三方回款等财务内控不规范的情况,为此引深交所问询。

自产产品收入占比不足6%

昊帆生物成立于2003年,公司主营业务为多肽合成试剂的研发、生产与销售,产品覆盖下游小分子化学药物、多肽药物研发与生产过程中合成酰胺键时所使用的全系列的合成试剂。

财务数据方面,2019-2021年的报告期内,昊帆生物分别实现营业收入1.91亿元、2.82亿元和3.69亿元,分别实现净利润5812.36万元、4040.21万元和1.11亿元。

值得注意的是,昊帆生物主营业务收入根据生产模式划分,委托加工和外协采购占比均较高引深交所问询,公司自产产品收入占比较少。2019及2020年,昊帆生物均无来自自产产品的收入;2021年,公司自产产品的收入为2138.31万元,占同期主营业务收入的比例为5.97%。

昊帆生物IPO:自产产品收入占比不足6% 财务内控不规范遭问询数据来源:昊帆生物招股书

招股书显示,2019年11月,昊帆生物子公司安徽昊帆的自有生产基地开工建设。2021年6月,公司自有生产车间“安徽昊帆年产100吨HATU、100吨HBTU、100吨TBTU、50吨PyBOP多肽合成试剂项目”已进入试生产阶段。2021年下半年,公司自产产量为87.02吨,自产比例仍较低,在自有产能能够充分满足下游客户的需求前,委托加工业务预计将会持续存在。

委托加工等生产过程中,昊帆生物委派技术人员现场进行工艺指导和产品质量管控。对此,深交所要求昊帆生物说明外协加工或委托加工的差异、主要产品选择不同生产模式的考虑因素、外协加工和委托加工的相关产品类型构成,公司针对不同生产模式的管理方式差异如不同生产模式下公司委派的协助管理人员的人数及作用等。

报告期内,昊帆生物部分外协采购产品经简单分装工序后对外销售。对此,昊帆生物需要说明外协采购后公司进行的加工工序及其作用;结合经简单分装工序后对外销售的产品的类型、毛利率、收入占比、主要客户等,说明相关客户通过公司采购而不直接采购的商业合理性。

除此之外,昊帆生物主要委外加工厂商欣隆药业、明润科技均曾因环保、安全生产等事项受到当地主管部门处罚,处罚结果包括罚款、停业整顿等,上述委外加工厂商所受处罚与公司委托其生产的产品无关,委外加工厂商已根据主管部门的要求完成整改。

财务内控不规范遭问询

在首轮问询中,深交所对昊帆生物财务内控不规范的情况进行问询。昊帆生物存在与关联方或第三方直接进行资金拆借、利用个人账户对外收付款项以及第三方回款等情况,公司已进行规范整改。

报告期内,昊帆生物存在多次向关联方苏州第壹制药有限公司(以下简称“苏壹制药”)拆出资金的情况。2019年合计拆借5200万元,2020年合计拆借1000万元,合计6200万元,直至2020年3月最后一笔本息清偿完毕。需要指出的是,苏壹制药是吴为忠控制的企业,吴为忠持有昊帆生物5%的股份,且为昊帆生物创始股东,2003年与朱勇各出资50%成立昊帆有限。

在首轮问询中,深交所要求昊帆生物逐笔说明报告期内上述资金拆借的原因、用途、公司履行的程序及协议约定,包括但不限于借款金额、期限、利率、担保措施等。昊帆生物还需列表说明吴为忠控制或有重大影响的企业及其主营业务、主要产品,与公司及其股东、主要供应商、主要客户是否存在关联关系或资金往来。

对于资金拆借的用途,昊帆生物表示,“上述资金拆借的原因为苏壹制药或其子公司因银行续贷或存入贷款保证金等需求向公司进行短期资金拆借用于临时周转”。

除与关联方进行资金拆借,昊帆生物还存在利用个人账户对外收付款项以及第三方回款等财务内控不规范情况。

报告期内,昊帆生物存在关联方朱勇代为支付租金的行为。2018-2020年,朱勇代为支付的租金及相关费用金额分别为13.29万元、36.74万元和9.18万元。对此,深交所要求昊帆生物说明上述第三方代公司支付租金的原因及合理性,报告期内是否存在其他第三方代付事项;上述资金拆借是否存在纠纷、争议或潜在风险。

此外,昊帆生物报告期内存在少量的第三方回款情况,主要为客户所属集团通过总部统一进行资金支付,以及部分销售金额较小的客户员工以其个人先行垫款后再凭发票报销导致的第三方回款。2019-2021年,公司第三方回款金额分别为10.22万元、18.39万元和352.71万元。

对昊帆生物IPO进展,中国网财经将保持持续关注。

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